cło, VAT, akcyza

Zanim przywieziesz samochód

samochody z Unii
Od 1 maja 2004 roku używane samochody osobowe sprowadzane do Polski z krajów Unii nie podlegają odprawie celnej: - opłaca się tylko akcyzę - nie występuje podatek Vat - nie trzeba przedstawiać homologacji Euro 2 (nie ma ograniczeń co do wieku pojazdu) - nie są potrzebne deklaracje o unijnych preferencjach lub druki Euro 1 - nie ma żadnych ograniczeń przy sprowadzaniu samochodów powypadkowych Uwaga: powyższe zasady dotyczą wszystkich samochodów sprowadzonych i kiedykolwiek zarejestrowanych w jednym z 25 krajów Unii, a więc także wyprodukowanych w USA, Japonii lub Korei.
samochody spoza Unii
Nowe regulacje nie odnoszą się do pojazdów wyprodukowanych w krajach Unii, ale zakupionych poza nimi, np. w Szwajcarii. Samochody sprowadzone z krajów EFTY (Norwegia, Islandia, Lichtenstein, Szwajcaria), z Rumunii, Bułgarii, Turcji, Mołdawii i Wysp Owczych, podlegają takiej samej odprawie celnej jak przed 1 maja (jednak nie trzeba więcej przedstawiać zaświadczenia o normie Euro 2). Jak dotąd konieczne jest wypełnienie druku celnego SAD, płaci się akcyzę i VAT. Celnik może podważyć kwotę przedstawioną na fakturze i stosując tzw. metodę ostatniej szansy narzucić własną, opartą o ceny na rynku krajowym.
samochody spoza Europy
W przypadku samochodów sprowadzonych bezpośrednio z Ameryki, Japonii lub Korei Południowej (w tym także wyprodukowanych w Europie) wysokość cła od 1 maja 2004 roku uległa obniżeniu z 35 do 10%, nie ma stawek minimalnych cła. Nadal występuje akcyza i VAT. Kolejność naliczania należności jest następująca: cło, akcyza, podatek Vat. Poszczególne należności są naliczne narastająco, od coraz wyższej podstawy. Dla przykładu, za amerykański samochód z rocznika 1997 (maksymalna, 65-procentowa stawka akcyzy) o wartości 10 tys. dolarów zapłacimy 10% cła (1000 dolarów), 7150 dolarów akcyzy, 3993 dolarów podatku Vat, w sumie 12143 dolary.
wartość celna
To pojęcie ma teraz odniesienie jedynie w przypadku samochodów sprowadzanych spoza krajów Unii. Teoretycznie warto?ć celna powinna być sumą kwoty podanej na rachunku oraz ewentualnych kosztów transportu i np. ubezpieczenia pojazdu na czas przewozu. W praktyce, do niedawna celnicy często podważali wartości podawane przez importerów i narzucali własne, znacznie wyższe. Prawdopodobnie tego typu praktyki dalej będą stosowane w przypadku importu ze Szwajcarii, z USA lub Japonii. Samochody sprowadzane z Unii są obłożone tylko akcyzą naliczaną od kwoty podanej na rachunku lub umowie. Odpowiednie przepisy nakazują uznawać kwoty podawane na rachunku. W razie podejrzeń urząd celny powinien żądać wyjaśnień od wystawcy rachunku, a nie jak to dotąd bywało, od importera. Co innego, gdy umowa zakupu została zawarta między osobami fizycznymi. W tym przypadku urząd celny ma prawo podejrzewać o nieuczciwość każdą ze stron umowy.
akcyza
Nadal obowiązują kroczące stawki akcyzy. 1) W przypadku pojazdów z silnikami o pojemno?ci do 2000 ccm wynosi 3,1% (roczniki 2004 i 2003), a za kolejne lata wzrasta odpowiednio do 15,1%, 27.1%, 39,1%, 51,1%, 63,1%, aż do maksymalnego poziomu 65% za rocznik 1996 i starsze. 2) W przypadku pojazdów z silnikami o pojemności ponad 2000 cm akcyza wynosi 13.6% (roczniki 2004 i 2003), a za kolejne lata wzrasta odpowiednio do 25,6%, 37,6%, 49,6%, 61.6%, aż do maksymalnego poziomu 65% za rocznik 1998 i starsze.
podatek VAT
Obecnie ten podatek zasadniczo występuje tylko w odniesieniu do pojazdów sprowadzanych z krajów, które nie należą do Unii. Sprowadzając samochód z innego, unijnego kraju Vat zapłacimy tylko wtedy, gdy kupimy pojazd zupełnie nowy lub z taki, który nie ma więcej niż 6 miesięcy od daty rejestracji, ewentualnie nie przejechał jeszcze 6 tys. kilometrów. Jednak nabywając taki pojazd za granicą kupimy go w cenie netto, co w sumie uczyni całe przedsięwzięcie, pod względem podatkowym, podobnym do zakupu auta używanego. Mimo, że w olbrzymiej większości przypadków Vat obecnie nie jest pobierany każdy importer samochodu jest zobowiązany wystąpić do urzędu skarbowego o zaświadczenie potwierdzające zwolnienie z opłaty podatku Vat. Taki dokument kosztuje 150 zł.
auta ciężarowe
Od 1 maja zmieniła się w Polsce definicja pojazdu ciężarowego. Teraz wszystko zależy od ładowno?ci. Pojazd zarejestrowany na 2 osoby musi mieć ładowność 493 kg, na 3 osoby - 561 kg, na 4 osoby - 629 kg, a na 5 osób - 697 kg. Samochód zakwalifikowany jako ciężarowy zwolniony jest z akcyzy. Taki pojazd za granicą kupuje się w cenie netto (jeśli sprzedawca i nabywca są płatnikami Vat); podatek Vat opłaca się w kraju.
mikrobusy, autobusy, przyczepy kempingowe
Prawo celne w zasadzie nie rozróżnia takich pojęć jak mikrobus i autobus. Obowiązuje podział na pojazdy służące do przewozu do 10 osób (wraz z kierowcą) i powyżej. Te pierwsze są odprawiane identycznie jak samochody osobowe. Samochody, które mogą przewozić ponad 10 osób (według klasycznego podziału mogą to być zarówno mikrobusy i autobusy) nie są obłożone ani akcyzą ani podatkiem Vat. Ulgowo są traktowane także przyczepy kempingowe. Jeśli zakup nastąpił w jednym z krajów Unii akcyza i Vat nie obowiązują.
pojazdy specjalistyczne (min. maszyny budowlane)
Polskie prawo ulgowo traktuje też sprowadzanie pojazdów specjalistycznych. Nie wystepują tutaj żadne opłaty.
motocykle
Cło na motocykle (w tym motorowery i skutery) wynosi 0% (jeśli pojazd pochodzi z krajów Unii Europejskiej i tamże został wyprodukowany oraz dołączono do rachunku oświadczenie sprzedawcy potwierdzające ten stan rzeczy) lub 9% (dotyczy pojazdów z USA i Japonii). Akcyza w tym przypadku nie występuje, zaś VAT wynosi 22%.
nadwozia i części
Przepisy nie zabraniają przywozu samych nadwozi samochodowych. Niemożliwe jest tylko składanie z nich całych aut i rejestrowanie jako składaków. Za nadwozie sprowadzone z kraju unijnego nie ma żadnych opłat, ani akcyzy, ani Vat-u. To samo dotyczy innych części samochodowych. formalności w kraju i za granicą
Kupując za granicą samochód należy zadbać o właściwe dokumenty. Niezbędne są rachunek lub umowa kupna-sprzedaży, zagraniczny dokument rejestracyjny lub zaświadczenie o wyrejestrowaniu pojazdu. Trzeba pamiętać o wymogach specyficznych dla niektórych krajów. Np. niemieccy pogranicznicy żądają okazania poświadczenia wymeldowania pojazdu (tzw. zielony druk). Gdy sprowadzamy auto na kołach musimy wykupić tablice próbne i międzynarodowe ubezpieczenie, co kosztuje około 150 Euro. Od dnia zakupu samochodu mamy 5 dni na zgłoszenie się do urzędu celnego, gdzie należy złożyć formularz z wyliczeniem kwoty akcyzy. Nie są konieczne oględziny sprowadzonego pojazdu. Z zapłatą akcyzy możemy zwlekać aż do momentu rejestracji. W międzyczasie należy wykonać badania techniczne oraz uzyskać w urzędzie skarbowym zaświadczenie potwierdzające zwolnienie z opłaty podatku Vat. Na owe zaświadczenie czeka się około tygodnia, a opłata wynosi 150 zł. Rejestracja sprowadzonego pojazdu powinna nastąpić najdalej w ciągu 30 dni od dnia zawarcia umowy kupna.